В каких случаях заполняется строка 5 счет фактуре

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

Бухгалтерия Вопрос-ответ официальные ответы и отзывы. Правила заполнения счета-фактуры утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. N Согласно правилам пп. При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным п.

Вопрос: В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры.

При вводе документа Счет-фактура выданный из документа Реализация товаров и услуг данные о платежно-расчетных документах не заполняются. Разъясните, пожалуйста, считается ли это нарушением и можно ли принять к вычету НДС по такому документу? Сайт для бухгалтеров, аудиторов, госслужащих Казахстана, пользователей и разработчиков бухгалтерских программ. Какой документ указать в счет-фактуре от

Счет-фактура: новая форма

В ответ на Ваш вопрос от Если перечислен аванс несколькими платежными документами, в строке 5 укажите реквизиты каждого из них. На каждую сумму аванса продавцу предписано составить счет-фактуру. Никаких особенностей для ситуаций, в которых предоплата поступает в течение квартала неоднократно, в кодексе не установлено. Значит, поставщику нужно составить счет-фактуру на каждый аванс и указать в нем номер счета-фактуры по которому данный аванс перечислен.

Счет-фактура может быть заполнен комбинированным способом часть реквизитов заполнена вручную, а часть — на компьютере.

Вносить изменения в ранее выставленные счета-фактуры в т. Если в счете-фактуре допущены ошибки, которые не препятствуют правильной идентификации основных показателей наименование продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, налоговая ставка и сумма налога, предъявленная покупателю , новые экземпляры счетов-фактур составлять не нужно.

В данном случае, когда поставщик товаров не указал в счете-фактуре номер и дату платежного поручения по перечисленным в его адрес авансовым платежам, покупатель вправе при обнаружении в указанных документах недочетов обратиться к поставщику с уведомлением о внесении им недостающей информации в оба экземпляра составленных им счетов-фактур.

Счет-фактуру на полученный аванс частичную оплату составляйте по типовой форме , утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. Порядок заполнения счетов-фактур при получении предварительной оплаты установлен постановлением Правительства РФ от 26 декабря г. В них следует отражать показатели, предусмотренные пунктом 5. В этих строках проставьте прочерки. Если в течение дня покупатель перечислил аванс частичную оплату несколькими платежными документами, в строке 5 укажите реквизиты каждого из них письмо Минфина России от 28 марта г.

Если аванс частичная оплата получен в безденежной форме например, при бартере или взаимозачете , в строке 5 вместо номера и даты платежного документа поставьте прочерк. Такой порядок предусмотрен приложением 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. Некоторые особенности имеет порядок заполнения строки 5 налоговыми агентами. Налоговые агенты указывают в этой строке номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате: — приобретаемых услуг и или имущества для налоговых агентов, указанных в п.

Например, при аренде государственного муниципального имущества в строке 5 указывается номер и дата платежного документа, подтверждающего перечисление арендной платы.

В табличной части счета-фактуры на аванс нужно заполнить только графы 1 и 7—9. В графах 2—6, 10 и 11 проставьте прочерки. Такой порядок предусмотрен пунктом 4 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. В графе 1 счета-фактуры наименование товара описание выполненных работ, оказанных услуг, имущественного права должно соответствовать наименованию, указанному в договоре на поставку товаров выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав.

Даже если такое наименование будет обобщенным например, нефтепродукты, кондитерские изделия, канцелярские товары и т. Обобщенное наименование в счете-фактуре допускается указывать и в тех случаях, когда заявка спецификация оформляется после оплаты.

По договорам, которые предусматривают и поставку товаров, и выполнение каких-либо работ оказание услуг , в счете-фактуре нужно указывать и наименование поставляемых товаров, и описание выполняемых работ оказываемых услуг.

Если сведения, содержащиеся в договоре, позволяют разделить объемы и стоимость товаров работ, услуг, имущественных прав , облагаемых НДС по разным налоговым ставкам, в счете-фактуре их следует выделять в отдельные позиции. При оформлении счета-фактуры на аванс частичную оплату по договорам, предусматривающим различные сроки поставки товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав , суммы аванса частичной оплаты разбивать не требуется.

Помимо наименования товаров работ, услуг, имущественных прав , в счете-фактуре укажите реквизиты договора, в счет исполнения которого был получен аванс частичная оплата. Такой порядок заполнения графы 1 счетов-фактур при поступлении авансов частичной оплаты рекомендован в письмах Минфина России от 26 июля г. НДС с авансов частичной оплаты определяется расчетным методом п.

Ольга Цибизова , начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Какие счета-фактуры должен оформить продавец, если покупатель неоднократно вносит предоплату в течение квартала. Ваша компания постоянно закупает товар у определенного продавца. С ним заключен общий договор на поставку. В рамках этого контракта поставщик выставляет спецификации на конкретный объем продукции, и уже на их основании — счета на оплату.

Сложности по таким сделкам возникают, когда покупатель вносит предоплату. Например, в течение квартала поставщик выписал три спецификации и к ним три счета. Покупатель перечислил по каждому счету частичную предоплату.

А товар в этом периоде поставщик отгрузил только по одной из этих спецификаций. И выписал один авансовый счет-фактуру в конце квартала.

В нем продавец указал разницу между всеми суммами предоплаты, полученными в течение квартала, и стоимостью отгруженных за этот период товаров. Сразу скажем, что в такой ситуации лучше попросить партнера переделать документы. И вот почему. Поставщик должен выставить счет-фактуру в течение пяти дней с момента получения предоплаты.

Это указано в пункте 3 статьи Налогового кодекса РФ. Таким образом, на каждую сумму аванса продавцу предписано составить счет-фактуру. Значит, в нашем примере поставщику нужно было составить три авансовых счета-фактуры. Если же вы поставите к вычету НДС по счету-фактуре, который продавец выписал на разницу между всеми авансами и отгрузкой, не исключены претензии налоговиков.

Они могут отказать в таком вычете и доначислить налог. А также пени и штраф по статье Налогового кодекса РФ. Есть и другой вариант. Ведь принять налог с предоплаты к вычету — это право компании, а не обязанность. Это подтверждает письмо Минфина России от 1 сентября г. На основании счетов-фактур корректировочных счетов-фактур , оформленных в соответствии с правилами налогового законодательства, а также при выполнении других условий, перечисленных в статьях и Налогового кодекса РФ, организация может принять НДС к вычету п.

Это следует из положений пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Если в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления.

То есть выставить исправленный счет-фактуру. Корректировочные счета-фактуры в таких случаях не составляйте. Даже если ошибка допущена при указании цены тарифа , налоговой ставки или стоимости товаров работ, услуг. Об этом сказано в письмах Минфина России от 8 августа г.

Исправления в счета-фактуры, составленные по старым формам , вносятся по правилам , утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря г. Это следует из положений пункта 2 постановления Правительства РФ от 26 декабря г. При исправлении счетов-фактур в т. При этом в исправленном счете-фактуре нельзя изменять данные строки 1 первичного счета-фактуры.

Вместо этого в строке 1а нужно указать порядковый номер и дату исправления первичного счета-фактуры. Об этом сказано в пункте 7 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. При исправлении корректировочного счета-фактуры в новом экземпляре корректировочного счета-фактуры не допускается изменение показателей в строках 1 и 1б первичного корректировочного счета-фактуры.

В этом случае заполняется строка 1а , в которой указываются порядковый номер и дата исправления. Остальные реквизиты исправленного счета-фактуры в т. Такой порядок предусмотрен пунктом 6 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г.

Если до внесения изменений в первичный счет-фактуру к нему был составлен корректировочный счет-фактура, то в исправленном счете-фактуре показатели приводятся без учета изменений, отраженных в корректировочном счете-фактуре п.

Если в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре допущены ошибки, которые не препятствуют правильной идентификации основных показателей наименование продавца, покупателя, наименование товаров работ, услуг , имущественных прав, их стоимость, налоговая ставка и сумма налога, предъявленная покупателю , новые экземпляры счетов-фактур составлять не нужно. Об этом сказано в пункте 7 приложения 1 и пункте 6 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г.

Это следует из положений пункта 7 приложения 1, пункта 6 приложения 2 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря г. Счет-фактура корректировочный счет-фактура с внесенными в него исправлениями подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или уполномоченными на то доверенными лицами п. Подробнее об этом см. Кто может подписать счет-фактуру.

Тема: Счета-фактуры и другие документы по НДС. Уважаемая Ирина Викторовна! По вопросам 1С необходимо обратиться к разработчику. Ситуация: как заполнить счет-фактуру при получении аванса частичной оплаты Счет-фактуру на полученный аванс частичную оплату составляйте по типовой форме , утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря г.

Ольга Цибизова , начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2. Статья: Ответы на ваши самые острые вопросы о счетах-фактурах Какие счета-фактуры должен оформить продавец, если покупатель неоднократно вносит предоплату в течение квартала Ваша компания постоянно закупает товар у определенного продавца.

Рекомендация: Как исправить счет-фактуру Право на вычет НДС На основании счетов-фактур корректировочных счетов-фактур , оформленных в соответствии с правилами налогового законодательства, а также при выполнении других условий, перечисленных в статьях и Налогового кодекса РФ, организация может принять НДС к вычету п. Налоговые инспекции не вправе отказать организации в вычете, если: 1 счет-фактура или корректировочный счет-фактура содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 5 или 5.

Исправление ошибок Если в счете-фактуре корректировочном счете-фактуре допущена техническая ошибка, в первоначальный документ необходимо внести исправления. Скачайте формы по теме: Корректировочный счет-фактура Письмо контрагенту о представлении счета-фактуры Приказ о передаче права подписи счетов-фактур Пример заполнения заказчиком корректировочного счета-фактуры в связи с возвратом товаров покупателем.

Товары были реализованы через посредника, действующего от своего имени Пример заполнения посредником корректировочного счета-фактуры при возврате товаров покупателем. Товары были реализованы через посредника, действующего от своего имени. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать!

Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Счет-фактура без номера платежного документа: в вычете НДС... отказать?

Постановлением Правительства РФ от С какого периода применяются новые формы? Согласно пп. Основанием для отнесения сумм НДС в расходы при применении УСНО являются документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога, а также счета-фактуры, выставленные продавцами при условии соблюдения правил по их заполнению Письмо Минфина РФ от Наверняка бухгалтеры уже успели получить от своих контрагентов счета-фактуры по новым формам. Кто прав?

Заполнение строки 5 в счете-фактуре

Покупатель оплатил товары, и в том же квартале продавец произвел отгрузку. В таком случае перечисленные суммы нельзя считать авансом. Значит, заполнять строку 5 счета-фактуры не обязательно. Должен ли продавец, выставляя счет-фактуру на отгрузку, указать в нем номер платежного документа, по которому были перечислены деньги? Мнение специалистов финансового ведомства на этот счет известно давно: даже если оплата и поставка состоялись в одном налоговом периоде, в строке 5 счета-фактуры должны быть отмечены реквизиты платежки. Иначе покупатель не сможет принять НДС к вычету письмо от

В каких случаях нужно заполнить строку "К платежно-расчетному документу" счета-фактуры

Новые формы НДС-документов взбудоражили бухгалтеро в утв. Постановлением Правительства от Вкупе с новыми правилами их заполнения они послужили поводом для ряда вопросов. Некоторые бухгалтеры стали сомневаться абсолютно во всем. Причем иногда даже самые, казалось бы, малозначительные вопросы в оформлении счетов-фактур становятся причиной нешуточных баталий между бухгалтериями покупателя и продавца. Конечно, корректнее указывать наименование валюты именно так, как оно приведено в Общероссийском классификаторе валю т подп. Поэтому подобное отступление от установленных правил можно рассматривать как несущественную ошибку, не препятствующую вычету НДС. Ведь тогда налоговая инспекция не сможет определить стоимость товара и сумму НДС, предъявляемую покупателю.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нужна ли бумажная счет-фактура

Заполнение счет-фактуры по новым правилам: какие требования контрагентов оправданы, а какие нет

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

В ответ на Ваш вопрос от

.

Если в счет фактуре не заполнена строка к платежно-расчетному документу

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Серафима

    Короче! Опять ударили по корсаку простого народа!

  2. Эрнест

    Тарас , ваши ролики всегда не в бровь , а в глаз. Спасибо.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных